Comprendre l’imposition de la retraite : ce que chaque senior doit savoir

Pourquoi faut-il s’intéresser à l’imposition des pensions de retraite ?

Chaque printemps, remplir sa déclaration de revenus soulève son lot de questions. Les retraités ne font pas exception ! Car une fois arrivés à la retraite, une nouvelle étape fiscale commence. Comprendre précisément comment vos pensions sont imposées, c’est éviter les mauvaises surprises, optimiser vos revenus et préparer ses choix patrimoniaux avec sérénité.

Selon les chiffres du ministère de l’Économie, près de 16 millions de personnes touchent une pension de retraite en France (source : Insee 2023). Beaucoup pensent, à tort, que la fiscalité en retraite est plus simple... Pourtant, certains détails sont à connaître pour ne pas payer plus qu’il ne faut, ni risquer un oubli préjudiciable.

Quelles sommes sont considérées comme des pensions de retraite ?

Quand on parle de “pension de retraite” pour le fisc, il ne s’agit pas seulement de la pension principale issue du régime général (Sécurité sociale). Le fisc regroupe sous ce terme les revenus suivants :

• Retraites de base et complémentaires (exemple : CNAV, Agirc-Arrco, MSA, CNRACL, etc.)
• Pensions de réversion
• Retraites du secteur public ou assimilé (fonctionnaires, militaires…)
• Rentes viagères à titre gratuit, perçues à l’issue d’un PER Assurance (ancien PERP, Madelin, Préfon...)

À noter : Les capitaux issus d’un PER individuel (lorsqu’on opte pour la sortie en capital et non en rente) ou d’une assurance-vie peuvent avoir leur propre régime fiscal. Ils ne sont donc pas toujours assimilés à une pension de retraite.

Comment calcule-t-on l’imposition d’une pension de retraite ?

La pension de retraite brute n’est pas entièrement imposée. Voici les étapes principales pour comprendre le calcul :

1. Prise en compte du montant brut : On déclare le montant perçu, avant prélèvements sociaux (CSG, CRDS, CASA) mais après déduction des retenues pour complémentaire santé obligatoire si elles existent.
2. Application de l’abattement de 10 % : Un abattement automatique est appliqué à vos pensions (comme c’est le cas pour les salaires), destiné à couvrir les frais professionnels fictifs des anciens salariés. L’abattement minimum est fixé à 442 € et le maximum à 4 321 € par foyer fiscal pour l’imposition 2023 sur les revenus 2022 (source : impots.gouv.fr).
3. Imposition au barème progressif : Après l’abattement, le montant net imposable est ajouté à vos autres revenus et soumis au barème de l’Impôt sur le Revenu (identique à celui des plus jeunes actifs).

Prenons un exemple concret :

• Pension brute perçue en 2023 : 18 000 €
• Abattement de 10 % = 1 800 € (car supérieur au minimum et inférieur au plafond)
• Montant imposable : 18 000 € - 1 800 € = 16 200 €

Quels prélèvements sociaux sur la pension ?

Il ne faut pas confondre impôt sur le revenu et prélèvements sociaux ! Depuis 1998, la CSG (Contribution Sociale Généralisée), la CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale) et la CASA (Contribution Additionnelle de Solidarité pour l’Autonomie) sont prélevés à la source sur vos retraites.

Le taux de ces cotisations dépend de votre revenu fiscal de référence et du nombre de parts fiscales de votre foyer.

Ce sont les caisses de retraite qui prélèvent automatiquement ces contributions, pas l’administration fiscale. Cela n’influence cependant pas le montant à déclarer pour l’impôt sur le revenu, qui reste basé sur la somme brute versée.

Quelles sont les déductions ou exonérations possibles ?

La plupart des retraités bénéficient donc d’un abattement mais certains cas particuliers méritent toute votre attention.

• Petites retraites : Si votre pension annuelle ne dépasse pas 3 466 € (en 2023), elle est exonérée d’impôt sur le revenu, sous conditions de ressources.
• Pensions de certaines victimes ou anciens combattants : Les pensions attachées aux distinctions comme la Légion d’honneur, les rentes pour accidents du travail ou maladies professionnelles avec une incapacité ≥ 40 %, ou pour anciens combattants, peuvent être exonérées en partie ou en totalité (détail sur impots.gouv.fr).
• Pension alimentaire versée ou perçue : Si vous versez une pension à un descendant ou ascendant, elle est déductible, et si vous la recevez (au titre d’une obligation alimentaire), elle est imposable.

Cas particuliers à ne pas oublier

L’imposition des pensions étrangères

Vous percevez plusieurs pensions, dont une de l’étranger ? Il faut alors vérifier la convention fiscale entre la France et le pays payeur. Généralement, les pensions de sécurité sociale étrangères sont imposables en France, mais certaines conventions permettent que tout ou partie soit imposé uniquement à l’étranger (source : service-public.fr).

Il est alors parfois nécessaire de remplir une déclaration complémentaire (formulaire 2047) en plus de la déclaration principale.

Le cas des complémentaires d'entreprise ou retraites “chapeau”

Certaines entreprises versent une retraite supplémentaire (“retraite chapeau”). Celle-ci est généralement soumise à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions, mais une fraction spécifique peut faire l’objet d’un prélèvement libératoire à 7,5 %, selon le mode de versement et l’année du départ (source : impots.gouv.fr).

Rente viagère à titre onéreux

Les rentes issues d’un achat d’assurance rente (rente viagère à titre onéreux, typiquement pour transformer un capital en revenu à vie) ne sont imposables que sur une fraction du montant. Cette fraction dépend de l’âge lors du premier versement :

• 70 % du montant si débutée avant 50 ans,
• 50 % entre 50 et 59 ans,
• 40 % entre 60 et 69 ans,
• 30 % après 69 ans.

Un point à surveiller pour ceux ayant souscrit de tels contrats en complément de leur retraite principale.

Déclaration en pratique : ce qu’il faut savoir en 2024

Depuis 2020, la déclaration automatisée des revenus (préremplissage) facilite la vie de nombreux retraités. Les caisses de retraites transmettent directement les montants perçus à l’administration. Vous devez toutefois vérifier la justesse des montants préremplis !

• Contrôlez que toutes vos pensions sont bien indiquées
• Ajoutez, s’il y a lieu, vos rentes complémentaires, pensions alimentaires reçues ou à déclarer
• N’omettez pas les pensions étrangères, ni les détails en cas de séparation au sein du foyer fiscal

Sachez que tout oubli ou déclaration inexacte peut conduire à une rectification, voire à une pénalité.

Imposition des retraités et bénéficiaires d’avantages fiscaux

La fiscalité en France accorde quelques coups de pouce à partir de 65 ans.

• Abattement supplémentaire pour personnes âgées : Si l’un des membres du foyer a plus de 65 ans (ou est reconnu invalide), un abattement spécial est appliqué sur le revenu imposable, dont le montant dépend aussi du niveau de ressources (source : impots.gouv.fr).
• Exonération progressive de taxe d’habitation : Qui s’accélère pour les retraités sous conditions de ressources.
• Crédit d’impôt pour l’emploi à domicile : Une solution très utilisée à la retraite, limitée à 50 % des dépenses engagées et plafonnée.

Questions fréquentes sur l’imposition des pensions de retraite

1. Doit-on déclarer une pension de réversion ? Oui, elle est imposée comme la pension principale. Seule exception : si elle est versée au titre d’une pension militaire d’invalidité ou d’une décoration (souvent exonérée).
2. Les retraités ont-ils un taux d’imposition différent ? Non. Les tranches et taux sont identiques à ceux des actifs.
3. Un retraité peut-il être non imposable alors qu’il perçoit plusieurs petites retraites ? Oui, tant que le total – après abattement – ne dépasse pas le plafond de non-imposition (10 777 € pour une part fiscale en 2023).
4. Perçoit-on un avis d’imposition même si l’on n’a rien à payer ? Oui, c’est le document justificatif de revenus et parfois nécessaire pour divers organismes (aide sociale, aide au logement, etc.).

À retenir pour bien gérer sa fiscalité de retraité

L’imposition des pensions de retraite en France fonctionne sur le principe de l’équité vis-à-vis des actifs, avec quelques spécificités (abattement, avantages pour âge ou invalidité). L’essentiel est de vérifier chaque année vos montants préremplis, d’anticiper les changements de revenus et de ne pas hésiter à consulter les sources officielles pour toute situation particulière.

Enfin, la gestion de votre fiscalité ne se limite pas à la déclaration d’impôt : opérations programmées (épargne, dons aux associations, travaux à domicile, placement), choix du prélèvement à la source ou ajusteable, succession… Autant d’éléments à intégrer pour continuer à vivre pleinement et sereinement la retraite, en toute légalité !

Pour aller plus loin, le site officiel des impôts (impots.gouv.fr), mais aussi Service Public ou encore les points d’accueil locaux, offrent une mine d’informations actualisées.