Comprendre les abattements fiscaux pour les pensions de retraite des seniors

Pourquoi existe-t-il des abattements fiscaux sur les pensions de retraite ?

En France, la fiscalité est pensée pour ménager les plus âgés et tenir compte de la baisse des revenus au moment du passage à la retraite. Les abattements sont donc là pour réduire la base de calcul de votre impôt, c’est-à-dire la somme sur laquelle sera appliqué le taux d’imposition. Moins d’impôts, plus de sérénité !

Quels sont les principaux abattements fiscaux applicables ?

En tant que senior touchant une pension de retraite, vous bénéficiez principalement de deux dispositifs d’allègement :

• L’abattement de 10 % sur les pensions de retraite (et pour les pensions d’invalidité)
• L’exonération ou l’allègement selon le montant de la pension et la situation personnelle

L’abattement de 10 % : le mécanisme expliqué simplement

Depuis de nombreuses années, cet abattement automatique vise à compenser les frais inhérents à la perception de pensions (déplacements pour soins médicaux, assurance complémentaire santé, etc.). Il s’applique à :

• Vos pensions de retraite de base
• Vos pensions complémentaires (Agirc-Arrco, Ircantec...)
• Vos pensions d’invalidité
• Vos rentes viagères à titre gratuit (ex : rentes issues d’une donation)

Cet abattement ne s’applique pas aux pensions alimentaires ou aux rentes viagères à titre onéreux (rentes issues d’une contrepartie financière, typiquement une opération de vente en viager).

Quels sont les montants et plafonds de l’abattement de 10 % ?

L’abattement n’est pas illimité : il est encadré par des planchers et des plafonds qui évoluent chaque année.

L’abattement est calculé automatiquement lors de votre déclaration. Vous n’avez rien à réclamer : il est pré-rempli et contrôlé par l’administration fiscale (voir Service public).

• Ce plancher et ce plafond concernent le foyer fiscal : ainsi, si vous faites une déclaration commune, le cumul de l’abattement des deux pensionnés ne peut jamais dépasser le plafond.
• Une exception : Si vous touchez une faible pension, mais que son montant est inférieur au plancher, l’abattement sera le montant réel de votre pension perçue (jamais supérieur au montant total de la pension). C’est donc une aide non négligeable pour les petites retraites.

Les situations particulières : qui bénéficie, qui ne bénéficie pas de l’abattement ?

• Les pensions de réversion sont également éligibles à l’abattement, qu’il s’agisse de la réversion de la Sécurité sociale ou de la complémentaire.
• Les rentes issues d’une donation (rente viagère à titre gratuit) bénéficient aussi de l’abattement de 10 %.
• Les rentes issues d’un contrat Madelin ou Perp (plans d’épargne retraite) sont imposées en tant que pensions de retraite, donc bénéficient logiquement de l’abattement.
• Gare à la fiscalité étrangère : Si vous touchez une pension étrangère, elle est en principe imposée comme une retraite française, sauf conventions fiscales particulières.
• Les rentes viagères à titre onéreux (ex : vente en viager de votre maison) : ici, l’imposition se fait selon un autre régime, l’abattement de 10% ne s’applique pas mais un autre dispositif existe, basé sur votre âge au moment du premier versement (tableau précis sur impots.gouv.fr).

Y a-t-il d’autres avantages fiscaux réservés aux retraités ?

Oui, plusieurs allégements viennent compléter cet abattement :

• Abattement supplémentaire pour les personnes âgées ou invalides de condition modeste : Si vous avez plus de 65 ans (au 31 décembre de l'année de perception des revenus) ou êtes invalide (taux d’invalidité d’au moins 40%), vous pouvez bénéficier d’un abattement supplémentaire sur le montant net global du revenu (c’est-à-dire après application de l’abattement de 10 % sur vos pensions).

Le montant de cet abattement supplémentaire dépend de votre revenu net global imposable :

À noter : l’abattement s’applique par personne répondant aux conditions (deux conjoints peuvent donc bénéficier chacun de cet abattement si les deux critères sont réunis).

• Exonération ou réduction de taxe d’habitation et de taxe foncière : À partir d’un certain âge, selon vos revenus, il est possible de bénéficier de plafonnements voire d’exonération totale sur ces impôts locaux.
• Crédits d’impôt : Que ce soit pour l’emploi à domicile, certains travaux d’économie d’énergie ou l’aide à la dépendance, ces dispositifs soulagent le budget des retraités, à condition d’en faire la demande lors de la déclaration (voir Service-public.fr).

Foire aux questions : que faire en cas de doute ou d’erreur dans la déclaration ?

1. L’abattement de 10 % ne s’applique pas à ma pension : que faire ?
   • Vérifiez le code de votre pension : certaines allocations ne sont pas éligibles
   • Si votre pension est bien concernée mais que l’abattement ne s’affiche pas automatiquement, signalez l’erreur à votre centre des finances publiques ou via votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
2. Puis-je refuser l’abattement (par exemple pour profiter d’une autre déduction) ?
   • C’est impossible : l’abattement de 10 % est automatique et obligatoire.
3. J’ai plusieurs sources (pension de base, complémentaire, réversion) : comment calcule-t-on l’abattement ?
   • Toutes sont additionnées, puis l’abattement de 10 % s’applique sur le total, dans la limite du plafond annuel.

À retenir sur les abattements fiscaux en retraite

• Le principal abattement est de 10 % sur les pensions de retraite et d’invalidité, automatiquement appliqué, avec son plancher et son plafond évoluant chaque année.
• Un abattement supplémentaire est accordé selon l’âge (65 ans ou plus) ou l’invalidité, sous conditions de ressources.
• D’autres dispositifs existent pour alléger la fiscalité et les impôts locaux des seniors.
• En cas de doute, les centres des finances publiques ou des associations d’aide aux seniors (comme l’UNAF ou France Assos Retraités) peuvent vous aider.

Rester informé sur sa fiscalité, c’est reprendre la main sur son budget et mieux profiter de ses années de retraite en toute tranquillité !

Sources : Service-public.fr, impots.gouv.fr